时间：2025-05-02 05:13:36 来源：卖履分香网 作者：伊犁哈萨克自治州

所得税费用是损益类科目，损益类科目期末是没有余额的。结转所得税费用的会计分录如下：
借：本年利润， 贷：所得税费用，
计提的时候，会计分录为： 借：所得税费用， 贷：应交税费-应交所得税， 缴纳时候： 借：应交税费-应交所得税， 贷：银行存款。
税率一般企业是税率25%，高新企业15%。关于小型微利企业所得税减半政策有关事项：
1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。依据：国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告（国家税务总局公告2021年第8号）。
2. 小型微利企业是财税[2019]13号文：对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4，度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为-个纳税年度确定上述相关指标。
汇算清缴补税汇算补交之前年度的企业所得税：
执行小企业会计准则的企业： 借：所得税费用（补税金额）， 贷：应交税费-应交企业所得税（补税金额）， 借：应交税费-应交企业所得税所得税（补税金额）， 贷：银行存款（补税金额）， 实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。 要是企业会计准则， 补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益： 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费-应交企业所得税， 缴纳企业所得税时： 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款， 结转以前年度损益调整： 借：利润分配-未分配利润， 贷：以前年度损益调整， 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)， 借：盈余公积-法定盈余公积， 盈余公积-任意盈余公积， 贷：利润分配-未分配利润， 如果计入了“以前年度损益调整”科目，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
涉及递延所得税时候，所得税费用（或收益）=当期所得税+递延所得税费用（-递延所得税收益）。 计提的时候； 当企业确认所得税费用时，会计分录： 借：所得税费用， 递延所得税资产（或贷方）， 贷：应交税费-应交所得税， 递延所得税负债（或借方）。

(责任编辑：西贡区)

上一篇：欧亿PC下载，一个全面的交易平台体验
下一篇：10月31日永赢睿信混合A净值增长0.36%，今年来累计上涨15.89%

• ·memeBIAN卓下载地址入口 memeBIAN卓手机平台最新版
• ·meme币下载官方app下载 meme币苹果安装包
• ·什么是租赁期？
• ·oex测试网址(比特币交易，精准投资)
• ·10月31日华宝新兴成长混合C净值下跌0.70%，近1个月累计下跌0.43%
• ·meme币怎么注册 meme币交易所注册教程(最新)
• ·涨停揭秘 | 川大智胜首板涨停，封板资金8678.66万元
• ·芝麻交易所/易欧交易所下载-易欧交易平台OTCv6.6.82023抢先下载
• ·10月31日浦银安盛光耀优选混合A净值增长0.68%，近3个月累计上涨17.62%
• ·芝麻交易所/易欧交易所下载-易欧交易平台OTCv6.6.82023抢先下载
• ·友发集团接待2家机构调研，包括银华基金、国泰君安证券
• ·关于人寿保险100元如何申请报销的流程是怎样的？
• ·10月31日海富通电子传媒股票A净值增长0.22%，近6个月累计上涨10.4%
• ·10月31日中海积极收益混合净值增长0.07%，近3个月累计上涨1.8%
• ·附加险不计免赔是什么意思？通俗解释下。
• ·融资租赁认定标准是什么？